AfA-Tabelle

Die AfA-Tabelle (Absetzung für Abnutzung) ist eine amtliche Übersicht, in der die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von Wirtschaftsgütern festgelegt ist. Sie bildet die Grundlage für die lineare Abschreibung von Anlagegütern im Steuerrecht nach § 7 EStG.

Zweck und Anwendung:

Dient der gleichmäßigen Verteilung von Anschaffungs- oder Herstellungskosten über die voraussichtliche Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts.
Wird bei der Ermittlung der jährlichen Abschreibungsbeträge im Rahmen der Einkommensteuer und in der Buchhaltung eingesetzt.
Die Werte in der AfA-Tabelle gelten unabhängig von der tatsächlichen Nutzungsdauer im Unternehmen.

Beispiele für Nutzungsdauern:

Wirtschaftsgut	Nutzungsdauer
Laptop / PC / Drucker	3 Jahre
Handy / Smartphone	5 Jahre
PKW / Registrierkasse	6 Jahre
Büromöbel	13 Jahre
Bürocontainer	10 Jahre

Arten der Abschreibung:

Lineare AfA: Gleichmäßige Abschreibung über die gesamte Nutzungsdauer, auf Basis der AfA-Tabelle.
Sofortabschreibung: Für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) mit Anschaffungskosten bis zu 800 € netto.
Sammelabschreibung (Pool): Für Güter von 250,01 € bis 1.000 € netto, Abschreibung über fünf Jahre zu je 20 %.
Außergewöhnliche AfA: Z. B. bei technischer oder wirtschaftlicher Abnutzung, etwa durch Brand oder Leerstand.

Praxisbeispiele:

Laptop: 1.800 €, AfA-Dauer: 3 Jahre → 600 € jährlich.
PKW: 25.000 €, AfA-Dauer: 6 Jahre → 4.166 € jährlich, monatsgenau anzusetzen.

Rechtsgrundlage und Bereitstellung: Die amtlichen AfA-Tabellen werden vom Bundesministerium der Finanzen herausgegeben und stehen branchenspezifisch zur Verfügung. Die AfA-Tabelle AV gilt für allgemein verwendbare Anlagegüter.

Wichtige Änderungen (seit 2018):

GWG-Grenzen angehoben: Sofortabschreibung bis 800 €, Poolabschreibung bis 1.000 €.
Wirtschaftsgüter bis 250 € können direkt als Betriebsausgabe verbucht werden.

Hinweis: Die Netto-Beträge sind maßgeblich für die Abschreibungsart – unabhängig von der Umsatzsteuerpflicht.