GuV-Gegenkonto (SAP Business One)

Das GuV-Gegenkonto und seine Rolle im Produktionsprozess

Das GuV-Gegenkonto ist ein Bestandteil der Buchhaltung und steht in engem Zusammenhang mit der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV). Es fungiert als Gegenstück zum Konto Ware in Arbeit (WIA) und wird verwendet, um Bestandsveränderungen und Wertänderungen während des Produktionsprozesses abzubilden.

Hauptmerkmale des GuV-Gegenkontos:

Es dient zur buchhalterischen Erfassung des Produktionsprozesses und sichert die korrekte Abbildung der Produktionsvorgänge in der Buchhaltung.
Es wird bei Bestands- und Wertveränderungen während der Produktion eingesetzt.
Es überführt den Wert unfertiger Erzeugnisse zum Konto Bestand an Waren und spielt damit eine zentrale Rolle in der kontinuierlichen Bestandsführung.

Das GuV-Gegenkonto wird ausschließlich aktiviert, wenn in den Belegeinstellungen die Option „Buchung mit Bilanz- und GuV-Konten“ auf der Registerkarte Pro Beleg aktiviert ist. Typischerweise wird es verwendet, um den Wert von Rohstoffen oder unfertigen Erzeugnissen während der Produktion zwischen dem WIA-Konto und dem Bestandskonto zu übertragen. Am Ende des Produktionsprozesses erfolgt die Übertragung des Wertes fertiger Erzeugnisse zurück auf das Bestandskonto.

Weitere buchhalterische Mechanismen

Verwendung zusätzlicher Konten:

WE/RE-Verrechnungskonto: Dient als Gegenkonto bei Wareneingängen und Retouren. Der Saldo zeigt offene Beträge für diese Transaktionen.
Abweichungskonto: Kommt bei Lagerverwaltungssystemen mit Standardpreis zum Einsatz, um Differenzen zwischen Standardpreis und tatsächlichem Preis zu erfassen.
Preisdifferenzkonto: Wird aktiviert, wenn der Bestand eines Artikels auf null reduziert wird. Es erfasst die Differenz zwischen dem Transaktionsbetrag und dem kumulierten Wert des Artikels.

Bestandsprüfungsbericht und Transaktionsdarstellung:

Jede Abgangs- und Zugangstransaktion wird separat in der Journalbuchung aufgeführt. Negative und positive Abweichungen im Bestandswert werden nicht konsolidiert, sondern in separaten Zeilen dargestellt.
Der Bestandsprüfungsbericht bietet eine Übersicht der Lagermengen eines Artikels zu einem bestimmten Stichtag, basierend auf der Berechnungsmethode (Anlegedatum oder Buchungsdatum).

Kunden- und Umsatzbuchungen

Alle Verkäufe an Kunden werden auf einem Sammelkonto erfasst, um den aktuellen Gesamtumsatz leicht nachvollziehbar zu machen. Gleichzeitig werden die entsprechenden Transaktionen auf die jeweiligen Kundenkonten gebucht, um eine klare Zuordnung zu ermöglichen.